预算战略管理5步法，助力业绩增长！_资讯

预算战略管理5步法，助力业绩增长！

发布时间：2019-12-18 发布人：西安和讯电子科技有限公司 189

前言

又到了预算季，2020年的预算做的怎么样啦？财务人员将预算常见的问题归结为：不会、不用、不准。还有其他问题吗？

预算存在的价值到底在哪里？

预算是否真的如传说中的那么有价值，可以助力业绩增长？

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小好针对这些疑析了梳理，快来看吧~

预算的概念及目的

预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来经营活动以及相应财务结果进行充分、的预测和筹划，并通过对执行过程监督，将实际完成情况与预算目标进行对照与分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以便帮助管理者更加有效地管理企业和大程度地实现战略目标。具体而言，企业现代化预算管理体系应具有如下特点：

全过程

预算管理的起点是“年度战略目标”。基于此，预算管理应涉及目标分解、预算编制、汇总审核、决策审批、分解下达、执行跟踪、控制调整、滚动、分析、总结、考核等一系列管理环节。

全方位

是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。

全人员

是指公司领导、系统负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。

预算的目的及作用是什么呢？

预算的目的：

预算是一种系统的管理方法，用来分配企业的财务、实物和人力资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于合理配置资源结合绩效管理助于企业预算目标的实现。

预算的作用：

1、规划：收入、成本、费用、人员、利润。

2、沟通:相互沟通各自的计划与需要，才能评估其他部门的计划对本部门的计划会产生怎样的影响。

3、监控：利用预算监控企业目标实现的进度，通过预算与实际结果的对比来检查企业实际经营是否偏离了目标轨迹。

4、评估：通过评估分析不断优化各项业务流程

如何搭建预算架构

预算规划的是具有高度不确定性的未来，预算的可实现性和操作性，依赖于对企业原有业务规律的掌握和各种预算要素假设的成立。那么企业预算架构该怎么搭建呢？

搭建原则

适时性、实用性、简单性

参与人员

财务、人力资源、运营、风控

数据构成

业务数据、财务数据

预算编制流程

预算管理中，预算编制是预算收支计划的拟订、确定及组织过程，它是需要从上而下，从下而上进行不断调整的。合理的预算编制的程序是怎样的呢？

预算编制步骤

预算编制流程

预算编制方式

权威式：自上而下的预算

优点：管理高层编制整个企业预算考虑战略目标

更好地控制决策；

缺点：缺乏执行预算的低级别管理者和员工的参与；

适用于小企业或所处行业相对较稳定的企业。

参与式：由下至上的预算方法

优点：是一项很好的沟通工具，能让员工积极投入来实现企业的目标；

缺点：不考虑战略目标；

可能会产生预算松弛并无法有效地实现目标一致

适用于分权制企业或所处环境变化幅度较大的企业。

混合式：上下结合方式的预算

优点：能够有效保证预算目标的实现，体现了公平公正的原则，既考虑考核主体的实际情况，又兼顾了全局利益；

缺点：编制时间长；

适合所有企业。

成功预算编制的特征

预算与公司的战略保持一致
预算流程相对立但应依据战略规划编制
预算能将资源合理配置
预算数据一定要有事实做支撑
管理层要充分认可并对预算负责
员工视预算为规划，沟通和协调工具，而不是压力或惩罚措施。
预算应对员工起到激励作用
预算作为一种内部管理工具，以可变成本作为基础实施绩效评估。
预算编制团队的上级部门必须审查并核准预算。

终预算不能轻易变更，但应足够灵活，便于应用。

预算执行过程中的分析

预算执行分析是企业定期，对预算执行情况进行分析、评估、监督、和控制，对当期实现发生数与预算数之间存在的差异，无论是有利的还是不利的，都认真分析其形成原因，并制定管理改进措施，及时解决出现的问题。

预算执行分析的重点，是预算执行过程中的监控，即通过分析出现差异的原因，找到管理中的强项和弱项，总结经验与教训，采取相应的措施，加强管理。

预算分析的目的

1、了解预算执行中的差异，为预算考核提供依据，并作为考核与奖惩的基础；

2、了解预算与战略的配合程度，为预算修正和调整提供参考依据，发挥预算的指导作用；

3．为编制下期预算积累经验，加强企业预算管理的科学性、系统性和权威性；

4、预算分析就是通过对实际执行结果与预算目标进行比较，确定是否存在执行差异，从而为业务计划调整、优化修正提供依据。

预算分析的方法

比较分析法：

将某特定企业的监控内容与比较标准进行横向对比,确定不同期间的差异额或差异率,以分析监控内容的变动情况及变动趋势。比较标准可以是预算数据、历史数据、预测数据或其他企业的数据之间的关系进行分析,以揭示出隐藏的问题。比如,如果发现销售增长 10%时,销售成本增长了 14%,也就是说成本比收入增加的更快,这与我们通常的假设是相悖的,我们通常假设,在产品和原材料价格不变时,销售收入和销售成本同比例增长。

现在出现了这种差异,一般有三种可能:

一是产品价格下降,

二是原材料价格上升,

三是生产效率降低。

要确定具体的原因,这就需要借助其他方法和资料作进一步的分析。

趋势分析法：

趋势分析法又称水平分析法，是通过对比两期或连续数期财务报告中相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况或经营成果的变动趋势的一种方法。

因素分析法：

因素分析法是依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法。因素分析法具体包括以下两种：

连环替代法：它是将分析指标分解为各个可以计量的因素，并根据各个因素之间的依存关系，顺次用各因素的比较值(通常即实际值)替代基准值(通常为标准值或计划值)，据以测定各因素对分析指标的影响。
差额分析法：它是连环替代法的一种简化形式，是利用各个因素的比较值与基准值之间的差额，来计算各因素对分析指标的影响。

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2024/01/22

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