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2019年度汇算清缴全攻略--济宁用友

时间:2020-04-20来源:济宁用友

2019年1月1日,新修改的个人所得税法实施,此次个人所得税改革,提高了“起征点”、调整税率表和增加专项附加扣除、还在我国历史上次建立了综合与分类相结合的个人所得税制,起到了平衡不同所得税负,更好发挥个人所得税收入分配调节和与世界绝大部分国家税制接轨的作用。2019年度终了,享受新税改红利的我们又接到了一项新任务:年度汇算!(为便于读者理解,本文所称“年度汇算”,是指个人所得税综合所得汇算清缴)


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年度汇算是什么?

“年度汇算”是纳税人在一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)合并后按年计算全年终应纳的个人所得税,即“全年拉通算账、查遗补漏、多退少补”的行为。

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哪些人需要办理年度汇算?

在一个纳税年度内(如2019年1月1日至12月31日期间)综合所得取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税,与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异的,就需要办理综合所得年度汇算申报。


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多退少补(补税、退税额)怎么算?

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相关数据哪里找?

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年度汇算怎么报?

办理年度汇算主要有三种方式:员工自己办、单位代员工办、员工请人办。


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员工自己办

推员工自己办理,通过手机个人所得税APP、电脑端自然人电子税务局https://etax.chinatax.gov.cn、办税服务厅现场申报等渠道员工可自行办理年度汇算。

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单位代员工办

单位帮助员工代办年度汇算,需要注意的是,员工需在2020年4月30日前与单位进行书面确认;同时,如果员工有单位以外的收入,或者单位不掌握的扣除项目,需一并提交单位,由员工对其真实性、准确性、完整性负责。单位代办时需要职工提供和确认哪些信息?

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  • 向职工确认是否需要单位代为办理年度汇算;


  • 核实个人的姓名、身份证件号码、手机号码,其中,手机号码缺失或不准确的,纳税人将无法收到税务机关的反馈信息,可能给纳税人退税或者补税产生影响,进而给纳税人带来损失;如职工告知有补充收入、扣除项目的,请其提供相关收入及纳税、扣除等明细信息;


  • 如果职工需要补税,需确认是需要单位统一缴纳还是个人自行缴纳;如选择自行缴纳的,需告知职工在单位代为申报后可通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局缴纳;如果职工需要申请退税,请协助核对退税银行账户是否为员工本人账户,推荐使用工资卡接收退税。


如果员工提供的信息不准确、办错了,谁负责?纳税人对其提供的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料的真实性、准确性、完整性负责。如果因员工提供信息不准确、办错了,由员工承担相应责任。济宁用友


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员工请人办

由员工委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。选择这种方式,员工需要与受托人签订委托授权书。


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办理时限要把握

年度汇算的办理时间为2020年3月1日至6月30日。

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  1. 由单位代办的需在2020年4月30日前与单位进行书面确认;逾期未确认的,员工在6月30日前自行办理年度汇算;


  2. 2019年综合所得全年收入额在6万元以下但被预扣过税款,可在3月1日至5月31日期间通过网络以简易方式申请退税;


  3. 取得综合所得的次年6月30日之前离境的,可在离境前办理年度汇算;


  4. 未按照规定期限办理的,影响个人信用记录、由税务机关给予罚款并追缴税款、加征滞纳金。


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常见问题小贴士

1、哪些情形是可以办理退税的呢?

  • 2019年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的


  • 2019年度有符合条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的


  • 因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的 济宁用友


  • 没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的


  • 纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的


  • 预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等


  • 有符合条件的公益慈善捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的等

2、哪些情形是需要办理补税的呢?

  • 在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月)


  • 除工资薪金外,还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣率


  • 预扣预缴时扣除了不该扣除的项目,或者扣除金额超过规定标准,年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加


  • 纳税人取得综合所得,因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款,需补充申报收入等

3、哪些情形是不用办理补税呢?

  • 2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的


  • 2019年度应补缴税额不超过400元的


  • 2019年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的


  • 不申请退税的

4、综合所得年收入不超过12万元的“收入”,包括全年一次性奖金吗?

员工取得的全年一次性奖金选择单计算缴纳个人所得税,则不包括在“年收入”中。如果将全年一次性资金并入综合所得一起计算缴纳个人所得税,则包括在“年收入”中。

5、公司雇佣的外籍人士,需要办理年度汇算吗?

外籍人士,在中国境内有住所(中国境内习惯性居住),或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天需要办理年度汇算。


外籍人士在年初预计居住不足183天按非居民个人预缴了个人所得税。但后来情形发生变化居住时间延长满足了居民个人条件,需要办理年度汇算。济宁用友


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智能化工具不能少

个人所得税法改革后,综合所得、累进税率、预扣预缴、个人专项附加扣除等的实施,改变了传统的薪酬核算,HR们纷纷吐槽算薪业务规则复杂、费时费力!用友基于发薪计划的薪资核算,实现从数据采集、核算、发放的全自动化处理,只需要对相关决策环节进行审批,大化降低HR事务性工作。

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RPA报税机器人的智能应用通过流程自动化,模拟人工,帮助算薪人员提升效率、确保准确。济宁用友

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以上文章来源于用友DHR ,作者张莹。济宁用友

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