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襄阳进销存软件—建筑行业账务实操答疑集锦

发布时间：2020-05-26 发布人：襄阳市德霏软件科技有限公司 46

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农民工申报工资可以不买社保吗？建筑公司的员工，因为流动性比较大，社保必须缴纳是吗？

农民工工资是否必须缴纳社保要看其与用工单位的关系，如果农民工是用工单位的全日制正式员工，则必须缴纳，而且工资不需要取得发票，可以直接按照工资表进行税前扣除。当然，农民工是用工单位的正式员工这种情况在建筑行业基本不存在。

其次，根据《社会保险法》，如果是非全日制用工，则用人单位不缴纳社保的，员工自己需要缴纳社保，这一规定是有利于用工单位的，也是可以按照工资表进行税前扣除且不需要发票的一种情形。但这里需要提示一点，用工单位能否满足非全日制用工的条件也是一个需要关注的问题。

后，农民工与用人单位是劳务关系，这也是建筑行业里常见的，这种情况下，如果达到增值税的起征点，那提供用工方需要开具增值税发票，用工方可以凭发票进行税前扣除，且不需要缴纳社保。

综上所述，哪种方式都有利弊，大家还是需要权衡利弊，三思而行。

老师，工人已离职了，有预交过个税，2019年汇算清缴可以不做吗？

员工选择扣缴单位申报的前提条件是：在纳税年度，这些扣缴单位都向其支付过工资、薪金所得或者连续性劳务报酬。

分两种情况：

① 纳税人王某2019年1-6月在A单位工作，7-12月在B本单位工作。则王某可任选一个单位申报。2019年度有多家任职单位，即可选择其中任何一家。

② 税人王某2019年1-12月在A单位工作，2020年1月离职跳槽到B单位，则2019年度只有一个任职单位，王某只能选择A单位申报。

所以，单位能否不为已经离职的员工做汇算清缴，还要看离职员工的选择，不过，一般情况下，员工如果非自己本身做汇算清缴，会倾向于选择现在所在单位来做。

开票金额和结算金额不一样但是申报单位时候都是按发票金额申报如果账上按结算金额结转主营业务收入就会和申报表有差异这样没有影响吗？

这种情况是有影响的，在不采用完工百分比法确认完工进度的情况下，实际结算的金额应为收入放入确认金额，如果开票金额正好与结算金额相等，则纳税申报金额、开票金额、收入额三者相等，没有疑问。

但是如果开票金额小于结算金额，则应当按照结算金额纳税申报，差额部分填入“未开票收入”栏；如果开票金额大于结算金额，根据增值税纳税义务发生时间的规定，开票时就发生了纳税义务，所以，这种情况应当按照开票金额进行纳税申报，差额部分自己做好备注即可。

老师，非全日制用工报个税是报工资薪金报吗，不是劳务报酬申报？

是的，非全日用工的员工的个税应该按照“工资、薪金所得”来申报，因为非全日制用工与用工单位是劳动关系而非劳务关系。

建筑行业哪些环节可以差额计税？简易计税的文件是哪个？

建筑行业可以差额征税的情形有两个：①提供建筑服务适用简易计税方法时；②纳税人异地提供建筑服务，预缴税款时。

文件依据：

①财税2016年36号文，附件二条，试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额；

②2016年17号公告，第四条纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按以下规定预缴税款：

（二）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

我公司是小规模纳税人，2018年发生的劳务费，现在补开票税率是3%，还是开1%？

换开、补开发票都应该按照纳税义务发生时间来确定，问题中描述是补开2018年发生的劳务费，所以纳税义务时发生在2018年，所以应该按照当时的税率3%进行补开。

包工头开劳务票后，就要在大厅申报个税，请问这种情况个税是按什么收？经营所得吗？然后税率多少？

一般情况下，包工头代开发票时就要在办税大厅申报个税，是按照“经营所得”缴纳的，税率是按照五级超额累进税率计算的，具体税率见下表：

此外，经营所得的个税应该由纳税人本人缴纳，并非是由支付方代扣代缴，所以，如果尽量提前嘱咐包工头开发票时，备注栏不能注明“个税由支付单位代扣代缴”类似字样。

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