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个体户到底该交哪些税 ?是否必须要建账 ?

时间:2020-06-11来源:山西煜顺承科技有限公司

国务院发布的《无证无照经营查处办法》规定,任何单位或者个人不得违反法律、法规从事无证无照经营,当然也规定了一些地摊经营情况可以不用办证。



地摊经营有其优势,在特殊时期让低收入人群灵活就业,同时地摊经济也存在占道、影响市容、不卫生等弊端,所以长源说,办个个体执照规范经营是更好的。

那个体户到底该交什么税?需要建账吗?我们具体看看。

我国目前现行有效的税种有多少个?

答案是18个。

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虽然有18个税种,但是目前通过人大立法的只有9个,分别是个人所得税、企业所得税、车船税、环保税、烟叶税 、船舶吨税 、车辆购置税、资源税和耕地占用税,其他的9个税种目前都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。比如《增值税暂行条例》。

虽然有18个税种,但是并非所有的税你都会涉及,比如二哥成立了一家商贸公司,大概判断主要涉及要缴纳的税就是增值税、城建税、个人所得税、企业所得税、印花税。

增值税这个好说,营改增后,货物、劳务、服务、不动产及无形资产的销售都是增值税纳税范围,一个企业开始经营不管怎么说都会涉及,所以增值税这个跑不掉。

有了增值税自然就有城建税,这个是随增值税而附征的,至于个人所得税,这个主要是代扣代缴员工的,企业所得税实行法人税制,企业应以法人为纳税主体,公司是法人自然也涉及,印花税这个当然不会少,经营就涉及各种合同,再怎么也少不了这个税。

那么至于其他的税种就不是一定都会涉及,比如房产税、土地使用税,车船税这些,你可能得有房产、土地、车辆才会涉及。

新企业成立后去税务补录信息时候税务局会按照企业经营范围等情况给你企业核定相应的税种和申报期限,当然,如果后期企业经营业务有调整,应及时到税局申请增加或减少相应的税种。

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很多人会说,怎么没说工会经费、残疾人保障金、水利基金、教育费附加、地方教育费附加这些?

记住,这些都不是税,这些是费、政府性基金,不是税。


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那个体工商户又涉及哪些税?

平时接触到的个体户无非就是小区门口的米粉店、小超市、蛋糕店、文具店等。

这些店一般会把个体户营业执照悬挂在店铺显眼位置。这些小店你要说有专门的财务人员,那肯定是不可能的,充其量就有个管钱的,,这个人十有八九就是老板娘。

你要去问他们交了什么税,估计他们都是懵逼状态,甚至很多根本可能连税务局都没去过,更别说交什么税了。当然有些个体户规模稍微大点可能让财务公司在代理记账和报税,这种情况会好些。

那个体户到底应该交什么税呢?

其实也没啥特别的,这个税收法律法规也有明确的规定。

,肯定不会涉及到企业所得税。企业所得税是法人所得税,个体户并非一个法人,是不缴纳企业所得税的。个体户经营所得是缴纳个人所得税。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定,经营所得,是指:

1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人资企业、合伙企业生产、经营的所得
……

当然这里的个人所得税是作为个体工商这个主体缴纳的,税目是经营所得,如果个体有雇员,发了工资,还涉及代扣代缴个人所得税,这个时候的税目是工资薪金。


第二、个体户在增值税申报管理上其实和公司其实是一样的,也需要按规模划分为小规模纳税人或一般纳税人来管理。

《中华人民共和国增值税暂行条例》条规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。

而这里的个人是指个体工商户和其他个人。

如果有增值税,自然也就涉及城建税。

第三、至于其他税种,如果个体工商户涉及,好像二哥脑海里面一时也反馈不出来有什么特殊的地方。反正如果有涉及,那还是应该申报缴纳,这个毫无疑问。



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个体户也涉及这么多税,但是为什么我们有一种个体户好像从来未交税的感觉呢?

原因很简单,就是和我们征收管理方式有关。

我们大部分的个体户规模都很小,微信搜索关注:二哥税税念而且现实中,由于个体户受创业背景和人员构成的限制,以及主管人员的素质和管理水平的参差不齐影响。

个体户在征管上其实难度较大,但是个体户数量众多,又不可能不管。

所以,《个体工商户税收定期定额征收管理办法》规定如果经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级,下同)批准的生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户一般都采取的定期定额征收。

而在现在各种优惠政策加持下,定期定额后很多个体户其实基本也不会有税金产生。

比如下面这个税务局公布的个体户定期定额信息。

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黄色部分这个个体户,核定月经营额62161.04,增值税这块因为核定额小于月度10万,所以参照小微企业政策就直接免了。

个人所得税这块核定后的缴纳60.81,具体算法就是

月个人所得税
=[(62161.04*12*0.1-60000)*5%]/12
=60.81

对于一个年经营额小一百万的个体户,一个月几十块的个税聊胜于无。

而图片中下面一家个体户,由于核定的营业只有16993.86,后结果就是什么税都没有。

实行核定征收,,再加上定期定额基本都是税务局实现了简易申报,签订三方后后台批量扣款处理了,所以给大家的印象就是个体户好像从来没自己申报过,也没去过税务局,有些也觉得自己从来没交过什么税。

但是需要提醒广大个体户的是,对于一个新成立的个体户来说,在取得营业执照后,不管你规模大小,你都应该及时到主管税务机关补录相关税务信息,税务机关会根据你的经营范围核定相关税种、税目,也会根据你情况来确定征管方式,这个方式主要就是指的查账征收还是核定征收。

如果不去报到,长期不申报,后期不仅涉及罚款,如果以后要注销也是非常麻烦的。



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个体户该不该建账?

生活中,我们仔细观察身边这些个体户,有没有做账?其实大部分是没有的,有也多就是老板娘拿个小本本记录的收支流水而已。

由于个体户特殊性,大部分其实并没有账务的,这里所谓建账就是按照相应的会计制度进行财务会计核算,设置总分类账、明细分类账、日记账等。

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其实按照《个体工商户建账管理暂行办法》规定,个体达到一定销售额等条件是应该按规定建账的。

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如果达到建账条件,其实自然就不大可能享受核定征收了。这点是很多个体户不愿意看到的。微信搜索关注:二哥税税念,毕竟核定征收简单而且税又不多,而查账征收还得找个更专业的人记账算账,更麻烦的是各项扣除成本还得有合法合规的票据,而直接核定根本不需要看你账,你说哪个更被受到欢迎呢?

随着国家对个体户管控力度加大,达到建账条件的个体也要注意,以前对此要求不严,后面可能会越来越严格,规模上去了,到时候税务局要求你建账,这个你也得有这个心理准备。


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