分公司税务怎么处理，是立核算还是与总公司一起核算？_资讯

分公司税务怎么处理，是立核算还是与总公司一起核算？

发布时间：2020-07-15 发布人：深圳市金易信诚科技有限公司 1099

税务相关

（1）问：2019年确认的未开票收入，已报增值税和所得税，2020年再开票，要抵减已经交的这部分增值税和所得税需要怎么处理？

答：增值税发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过未开票发票栏负数申报，都会造成比对不通过，所以还是要有当初的证明材料，通过税管机关核实后才能顺利清卡。

这是准备的一些资料:

a、比对异常转办单（专管员签字确认）

b、增值税纳税申报表全套打印盖章

c、未开票收入明细清单（此清单自己制作，体现出未开票申报的来龙去脉，需盖章）

d、金税盘

（2）问：总公司投标，是否可以分公司收款、开票？

答：是不是分公司提供服务？不是的话不可以。

追问：可以采用委托授权方式？

答：分公司不具有立法人资格，所以也没有资格参与工程招投标，这种公司一般由法人单位即总公司名义中标交予下面各分公司具体实施，这是你们公司自己确定的问题。至于开发票，一般开票单位应该是合同签订单位，也就是总公司名义，至于是否可以分公司开票，要问下当地税务和业主的要求。

（3）问：分公司税务怎么处理。就是我们准备成立一个分公司，那是立核算还是归总公司一起核算？交税是交到哪？

答：是否是立核算还是非立核算？这要看你们公司分公司是否具备，我们配备了我们会计人员和整个的一个会计核算，如果没有配备的话，那就部分的核算，然后汇总到总公司核算。然后是否是一起交税那要分不同的税种，像我们的增值税以及城建税及附加和个人所得税，这一块是在当地缴纳企业所得税啊，有的是汇算缴纳

追问：那企业所得税每个季度分公司还是预缴。年度汇算清缴再一起集中到总公司这边，我可以这样理解吗？

答：是的

问：部分核算是核算哪些？那总公司怎么去管理分公司的负债这些呢

答：借：库存现金等；贷：内部往来—收入

上交总部收入款时

借：内部往来—收入；贷：库存现金等

总部会计处理：

借：内部往来—收入；贷：主营业务收入

收到分公司上交款时

借：库存现金等；贷：内部往来—收入

部分核算只记录往来。

（4）问：年度企业所得税汇算清缴的财务报表年报和去年12月的财务报表是不是一样？

答：是的。要是因为汇算清缴了用了以前年度损益调整然后今年季度报表的期初数需要更改，去年的还是去年的来。

追问：也就是不涉及以前年度损益调整科目，就可以不管他？

答：是的。

（5）问：金蝶云星空，费用归集有这项费用，跑成本计算的时候这项费用没有计算到，这是为什么呢？

答：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。因此，小规模纳税人季度开具专票和普票合计超过30万，应该全额计算缴纳增值税。