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襄阳畅捷通—酒店行业进行固定资产及低易消耗品核算

发布时间:2020-08-14 发布人:襄阳市德霏软件科技有限公司 55


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一、固定资产核算

1、酒店固定资产绝大部分在开业前一次性购置到位,酒店财务软件购置有固定资产模块的,在固定资产模块内管理并核算,包括新增、报废、折旧;酒店财务未购置固定资产模块的,财务人员需建立固定资产分类及明细台账,分类折旧;

2、固定资产购置的增值税进项税可以抵扣 ;

会计分录:

 购进   

    借:固定资产

    借:应交税金--应交增值税--进项税

       贷:银行存款(或应付账款)

 折旧:

       借:经营费用(或管理费用)

            贷:累计折旧

报废

    借:固定资产清理

    借:累计折旧

       贷:固定资产

清理费用:

    借: 固定资产清理

          贷:银行存款(或现金)

报废变卖收入

    借:银行存款(或现金)

          贷:固定资产清理

          贷: 应交税金--应交增值税--销项税

会计分录:

报废收益:

    借:固定资产清理

         贷:营业外收入

报废损失:

    借:营业外支出

          贷:固定资产清理

二、低值易损易耗品核算

1、酒店未列入固定资产的可重复使用的各类资产,列入低值易耗品管理

2、酒店根据低值易耗品易损情况分别确定摊销时间

3、设置低值易耗品摊销二级科目

4、低值易耗品包括的种类很多,根据其特点及重要性,把布草及制服单分开讲解

购进   

    借:低值易耗品--**(如客房杂件)

    借:应交税金--应交增值税--进项税

       贷:银行存款(或应付账款)

 摊销:

      借:经营费用(或管理费用)

            贷:低值易耗品--低值易耗品摊销

未摊销报废或毁损

       借:银行存款或现金

        借:营业外支出

             贷:低值易耗品--**(摊余值)

低值易损易耗品核算-- 布草核算、制服核算

一般巾类使用1-1.5年,被套床单使用2-2.5年。根据酒店管理要求,酒店更换布草时,旧布草全部报废。根据酒店规定的年限,在使用期内平均分摊布草费用。

布草日常洗涤有一定的报损比例,一般按收入的0.3%之内确定日常毁损比例,超过该项比例部分由洗涤商赔偿,冲减计入当期费用。

经营期间补充的布草,按补充时的时间确定摊销时间。

布草的管理要记录账外台账,具体管理办法在资产管理章节详述。

低值易损易耗品核算-- 布草核算、制服核算

会计分录

①  购进时:

     借:低值易耗品--布草

     借:应交税金--应交增值税--进项税

          贷:银行存款或(应付账款)        

②  摊销时

     借:经营费用

          贷:低值易耗品--布草


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