襄阳金蝶—汇算清缴 ! 这些风险指标提示怎么应对？
企税汇缴高峰期，作为财税人员，关注的就是企税汇缴风险了，谁都不想在税务系统中留下风险痕迹，那么一起来关注下汇算清缴命中率较高的风险提醒吧，看看报表数据校验的逻辑关系，分析异常原因及应对措施。
【风险提示一】职工薪酬填报异常
具体风险提示详情：
A104000《期间费用明细表》中所列销售费用和管理费用的职工薪酬合计数应≤A105000《纳税调整项目明细表》中职工薪酬账载金额，请核实。如图所示：
A104000表的薪酬支出应≤A105050表的薪酬支出，原因如下：
1、A104000表第1行不一定是企业全部的薪酬支出，只体现职工薪酬计入管理费用和销售费用的部分，不体现归集到成本的部分。
2、不管是否涉及纳税调整，成本或费用里的职工薪酬都要归集填写到在A105050报表的相应行次。
所以如果出现A104000表的薪酬支出＞A105050表的薪酬支出的情况，不符合所得税报表的填写规则，建议核对报表是否填写有误，需修改数据重新填报。
提醒：
具体A105050表第1行“工资薪金支出”账载金额与A104000表第1行“职工薪酬”的区别如下：
A105050表第1行“工资薪金支出”账载金额：填写会计上核算的计入成本、费用的职工工资、奖金、津贴和补贴的金额，不包含企业承担的五险一金、补充养老、医疗以及三项经费。
A104000表第1行“职工薪酬”：填写会计上核算的计入管理费用和销售费用的，为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括以下内容：
1、工资薪金支出：包括工资、奖金、津贴和补贴；
2、职工福利费、职工教育经费、工会经费；
3、五险一金、补充养老保险、补充医疗保险。
详细分享可以继续看二哥下面文章：
1、汇算清缴，工资必须通过应付职工薪酬核算？社保个人部分填哪？
2、汇算清缴，期间费用和职工薪酬表勾稽不上要预警？
【风险提示二】营业收入与营业成本不匹配
具体风险提示详情：
1.您单位申报的表A100000第1行“营业收入”为：【***】元；
2.您单位申报的表A100000第2行“营业成本”为【0】元；
3.上述数据是否匹配填报，请核实。如图所示：
分析：
实际业务正常情况下是符合收入成本配比性原则的，即有收入，就应有相应的成本，报表数据异常容易引起税局关注，建议核对填写数据是否有误。如因账务处理不规范导致只有收入没有成本，建议准备好账簿、凭证、发票等相关证明资料，以备税局要求做进一步解释说明。
提醒：
对于服务行业，如果将全部成本计入到了期间费用，不是很规范，建议合理分摊成本，比如对应的人员工资等也是企业成本的一部分。
【风险提示三】固定资产原值异常
具体风险提示详情：
贵公司申报的《资产负债表》中“固定资产原值”期末余额与A105080《资产折旧摊销情况及纳税调整明细表》第1行第1列固定资产原值不一致，请核实。如图所示：
分析：
1、本年度只要涉及资产的折旧、摊销，不论是否涉及纳税调整，都需要填写A105080表，此表反映的是全年的累计发生额。
2、《资产负债表》中的“固定资产原值”反映的是期末值。
所以在不发生固定资产清理的情况下，两个值应是一样的，建议核对数据。
提醒：
1、此指标校验的是适用于小企业会计准则的企业。
2、如果本年度中间有固定资产清理，两个值会产生差异的，这种属于正常情况，建议准备好账簿、凭证、发票等相关证明资料，以备税局要求做进一步解释说明。
推荐阅读二哥相关文章
1、汇算清缴，固定资产本年折旧大于累计折旧申报通不过
【风险提示四】固定资产折旧年限异常
具体风险提示详情：
企业在A105080表中第4列“资产计税基础”÷第5列“税收折旧、摊销额”应≥税收规定低折旧年限，请核实。如图所示：
分析：
税法上规定了固定资产的低折旧年限，根据企业填报的A105080报表第2至6行，“资产计税基础”列除以“税收折旧、摊销额”列计算得出的数据，低于了税法上规定的低折旧年限，需要检查填报数据是否有误，如果填报有误，建议修改。
税法上固定资产的低年限如下：
房屋、建筑物，为20年；
飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
电子设备，为3年。
提醒：
1、如果企业涉及加速折旧，需检查下报表加速折旧部分（8-17行）是否填写正确（加速折旧部分正确填写的情况下，系统不做此指标校验）；
2、如果企业购买的是二手资产，折旧年限不得低于规定的低折旧年限减去已经使用年限，属于合理原因，建议留存资料备查。
【风险提示五】未足额使用职工教育经费节税提示
具体风险提示详情：
职工教育经费支出实际发生额是否达到工总额的8%
分析：
该提示是提醒项，不影响申报，根据A105050表，企业填报的职工教育经费税收金额小于工资薪金支出的8%，尚未达到限额，需要检查下教育经费是否都已经体现在A105050报表中，如果数据没问题，可忽略该提醒直接申报，同时，以后可以注意提前做好税务规划。
转自：二哥税税念
文章转载自网络，如有侵权，请联系删除。
-
提升员工工作效率！5款高效工时管理软件推荐软件资讯
阅读量 172
-
中医增效器软件资讯
阅读量 166
-
万界星空科技工时管理系统功能介绍解决方案
阅读量 156
-
采购管理软件：如何快速实现采购申请自动化流转？软件资讯
阅读量 144
-
是什么让用户持续使用账款管家2024/03/04
阅读量 129
-
快速部署MES源码/万界星空科技开源MES2024/02/18
阅读量 200
-
账款管家支持在线开具数电发票|助力更多企业迈向数电时代2024/01/22
阅读量 265
-
基于企业级SaaS低代码平台的协同制造产品解决方案2024/01/18
阅读量 151
