襄阳畅捷通—一般纳税人or小规模纳税人?
《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》
国家税务总局公告2020年第9号
第六条 一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。
一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜,按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(2018年第18号)、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退(免)税问题的公告》(2018年第20号)的相关规定执行。
那么一般纳税人与小规模纳税人到底该怎么选,要不要从一般纳税人变为小规模纳税人呢?这要综合考虑增值税税负、客户要求、供应商资质、税收优惠等等具体情况。
要素:供应商是否可以提供专票
一般纳税人,可以抵扣进项税,购入的原材料及固定资产,只要取得了合格的专用发票,就可以抵扣。所以是否选择成为一般纳税人先看上游能不能提供增值税专用进项发票。
第二要素:增值税进项税额是否足够,税负增加还是减少
1.如果企业经营的业务销售价格远远大于购进价格,增值超过征收率较多,从税负的角度出发,优先选择小规模纳税人;
2.如果纳税人能够取得足够的增值税专用发票抵扣销项税额,从税负的角度出发,优先选择一般纳税人;
那么到底进项税额达到多少才比较合适呢?
我们假设销售额为A,税率为13%,进项税额为B。
一般纳税人的应缴增值税为13%A-B
小规模纳税人的应缴增值税为3%A,
若:13%A-B= 3%A
即B=10%A,13%A/16%A*=76.92%时
当进项税占销项税比例为76.92%时,无论是一般纳税人还是小规模纳税人,增值税税负是相等的。
意味着当进项税占销项税比例高于76.92%时,销项税额与进项税额差距缩小,选择一般纳税人有利;当进项税占销项税比例低于76.92%时,选择小规模纳税人税负较低。
如果行业税率是9%,则临界值为66.67%
如果行业税率是6%,则临界值为50.00%
第三要素:客户是否要求提供增值税专用发票
一般大客户都要求供应商必须有一般纳税人资质。认为一般纳税人实力强,形象好;并且客户也需要增值税专用发票抵扣销项税额。所以如果客户需要一般纳税人,有利于顺利开展合作。
第四要素:小规模纳税人其他的优惠政策
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,月销售额未超过10万元,季度销售额未超过30万元的,免征增值税。相应的城建税等附加税全部减免。
对月销售额超过10万元,或季度销售额超过30万元的增值税小规模纳税人,可以减半征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税。
综合考虑上述各项因素做出正确的判断吧。当然根据业务的需要,同时设立一般纳税人与小规模纳税人两家企业。
文章转载自网络,如有侵权,请联系删除。
了解更多选软件网资讯
关注选软件网官方服务号
-
畅捷通T1-商贸宝IT通讯版申请试用
-
用友T+Cloud申请试用
-
用友好会计申请试用
-
畅捷通G6-e财务管理系统申请试用
-
万界星空科技工时管理系统功能介绍
解决方案
阅读量 170
-
派美雅刻录归档管理平台全面适配国产化环境
解决方案
阅读量 129
-
项目管理软件:5步让新手项目经理更快上手工作
软件资讯
阅读量 129
-
MES系统解决方案,MES系统主要能解决什么问题
解决方案
阅读量 117
-
是什么让用户持续使用账款管家
2024/03/04
阅读量 129
-
快速部署MES源码/万界星空科技开源MES
2024/02/18
阅读量 200
-
账款管家支持在线开具数电发票|助力更多企业迈向数电时代
2024/01/22
阅读量 265
-
基于企业级SaaS低代码平台的协同制造产品解决方案
2024/01/18
阅读量 169