襄阳精斗云—同是出口退税，进项勾选大不同_资讯

襄阳精斗云—同是出口退税，进项勾选大不同

发布时间：2020-09-24 发布人：襄阳创优天下网络技术有限公司 188

出口退税，挺有意思，其实它的意思就是把出口商品所含的增值税全部退还给企业，让商品“无税一身轻”的出口，提高在国外市场的竞争力。

大叔去超市买东西，这个东西标价113元，我得支付113元才能把这个东西拿到手，而113元的东西其实是含了13元的增值税的（113/1.13*0.13）。

换个角度看，如果国家不征收这13元的增值税，那么叔只需要花100块钱就能买到这个商品，这个商品的价格直接可以干到100不费劲。

所以，如果这个商品出口到国外去，如果国家能把13的增值税给企业免了，那么是不是企业的价格就能多出13的空间？企业商品的竞争力是不是就更强?

好了，看到这里，很多朋友就觉得，那也没退税啥事啊，这以前100的不含税价格，国家要收税，给加13%的增值税，价格变成113。

现在国家说出口，直接给你干到零税率，给加0%的增值税，价格100，退啥税？国家压根就没收你这13%的税啊。

你这冒一个出口退税的概念，我就没整明白了。

其实这就是没明白增值税的征收原理。

增值税是链条税，终环节承担税负，中间各个环节各自缴纳税款。说白了，这里的意思就是你这13的税不是在一个环节缴纳的。

商品从工厂出来后，假设出厂不含税价格是50，缴纳了50*13%=6.5的增值税。售价56.5元。

工厂出来的商品流通到超市，超市不含税售价100，税金13，售价113，同时超市得抵扣从工厂购进时候垫付的进项税6.5元，超市申报纳税13-6.5=6.5元。

国家收的13的增值税=工厂申报缴纳的6.5+超市缴申报缴纳的6.5。

我承担的增值税13被分成了两部分，一部分工厂增值部分6.5，一部分超市增值部分6.5。

现在你要出口，超市100*0%-6.5=-6.5，退税退税，退的就是工厂已经缴纳，超市购进垫付的这6.5的税。

只有退了这6.5的，才是真正的以不含增值税的价格进入国际市场了。

所以，为什么出口退税不是政府补贴，其实从这里也可以看得出来，出口退税其实实质是企业垫付的税款的一种退还行为，并非补贴行为。

终我们企业的分录都是

借：其他应收款-出口退税

贷: 应交税费-应交增值税（出口退税）

那接着这个思路，能不能不退呢？企业进项税能不能用于抵扣内销的增值税？反正都是我的资金，我先不从税务局退了，等我内销有增值税了，我用这个去抵内销的增值税，这样就免得又交又退，麻烦的很。

当然是可以的，这就是免抵退的基本原理。

免去出口环节增值税，出口环节的应退税额抵内销产品增值税，对未抵顶完成的部分给与退税。

但是对于基本没有内销的外贸企业怎么办呢？你让它去抵内销的，那可能到企业注销都没法抵掉呢?那大量的进项税就一直沉淀在公司，形成大量资金挤压，所以，外贸企业我们直接就退，实行免退政策。

那么也正是因为这种政策的差异，所以，生产企业出口退税和外贸企业出口退税对购进进项税的处理也是完全不同的。

重点来了：

外贸企业退还的进项税不先参与内销抵扣，不进增值税申报表的当期抵扣。在勾选上我们需要选退税勾选。说白了，这个退税勾选只是一个用途确认，让税务局系统知道你这个发票是用于退税，根本不需要进入你增值税申报表。

增值税发票综合服务平台 “退税勾选”模块下设“发票退税勾选”、“退税批量勾选”“退税确认勾选”和 “退税勾选统计”四项功能。

可勾选的发票类型：增值税专用发票（代办退税专用发票除外）。

而生产企业进项税得先参与抵扣，申报需要进入增值税申报表当期抵扣，在勾选上我们直接选择抵扣勾选即可。而且你会发现，备案生产企业出口退税资格的勾选平台根本找不到退税勾选。

所有如果你是生产企业退税，你别问为什么我勾选平台找不到退税勾选按钮了，因为你根本用不上。

勾选流程：

1、通过税务局网站找到登录网址入口，如图：

有些网站没有把平台地址放在上面，那就自己输入。目前全国4个直辖市、23个省、5个自治区、5个单列市的增值税发票综合服务平台网址基本趋同。

网址格式基本是https://fpdk.sichuan.chinatax.gov.cn

不同省把中间代表省份的拼音字母替换即可，比如广东省就是讲sichuan替换成guangdong。

2、登录后，插入金税盘、税控盘或税务Ukey，输入密码登录。

4、点击抵扣勾选，选择发票抵扣勾选。

也可以，选择一定开票范围，把这期间所有发票查询出来进行勾选。

7、勾选提交后，我们点击抵扣勾选统计对勾选提交的信息进行统计查询。

文章转载自网络，如有侵权，请联系删除。

创优_副本.png

账款管家4月更新合集

软件资讯

阅读量 192